院行政[2016]318號(hào)
各系、院直各部門(mén)：
《關(guān)于進(jìn)一步構(gòu)建“小金庫(kù)”防治長(zhǎng)效機(jī)制的管理規(guī)定》經(jīng)研究通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
合肥學(xué)院
2016年12月6日
關(guān)于進(jìn)一步構(gòu)建“小金庫(kù)”防治長(zhǎng)效機(jī)制的管理規(guī)定
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、嚴(yán)格支出管理，徹底杜絕“小金庫(kù)”。現(xiàn)就學(xué)校全面構(gòu)建“小金庫(kù)”防治長(zhǎng)效機(jī)制提出如下管理規(guī)定。
一、嚴(yán)格政策界定
（一）嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。根據(jù)《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》等文件規(guī)定，“小金庫(kù)”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)?！靶〗饚?kù)”主要表現(xiàn)形式包括：
1．以違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派獲取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；
3．以會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、評(píng)審費(fèi)和咨詢(xún)費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
4．以經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”；
5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
7．上下級(jí)單位之間或關(guān)聯(lián)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”；
8．通過(guò)其他違法違規(guī)違紀(jì)方式設(shè)立“小金庫(kù)”。
二、嚴(yán)格制度執(zhí)行
（二）嚴(yán)格預(yù)算管理。深入推進(jìn)全口徑預(yù)算管理，準(zhǔn)確編制預(yù)算，學(xué)校所有收入和支出必須全部納入預(yù)算，嚴(yán)禁隱瞞、少列收入和巧立名目虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”。清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和其他收入，嚴(yán)禁擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目、其他收入項(xiàng)目，亂收費(fèi)、亂罰款設(shè)立“小金庫(kù)”。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算或超預(yù)算安排支出。完善國(guó)庫(kù)集中支付管理，嚴(yán)禁在支付過(guò)程中截留、挪用或轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算制度，嚴(yán)禁以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢(xún)費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。完善非稅收入征繳制度和監(jiān)督體系，嚴(yán)禁截留、占用、挪用、坐支非稅收入設(shè)立“小金庫(kù)”。
（三）嚴(yán)格資產(chǎn)管理。進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)配置、使用、處置和收益管理流程，強(qiáng)化單位國(guó)有資產(chǎn)占有、使用的動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)督。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)格“收支兩條線(xiàn)”管理，嚴(yán)禁通過(guò)資產(chǎn)出租、出借、處置獲取收益并轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。嚴(yán)禁各單位利用下屬或?qū)嶋H控制單位等經(jīng)營(yíng)實(shí)體轉(zhuǎn)移收入設(shè)立“小金庫(kù)”。嚴(yán)禁通過(guò)對(duì)外投資或向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)移資產(chǎn)形成賬外資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”。
（四）嚴(yán)格采購(gòu)管理。全面細(xì)化編制政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行集中采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算采購(gòu)、超預(yù)算采購(gòu)；嚴(yán)禁隨意拆分政府采購(gòu)項(xiàng)目，規(guī)避項(xiàng)目集中采購(gòu)和公開(kāi)招標(biāo)；嚴(yán)禁與供應(yīng)商串通，簽訂虛假合同，虛列支出套取財(cái)政資金設(shè)立“小金庫(kù)”；嚴(yán)禁在采購(gòu)活動(dòng)中違規(guī)收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)設(shè)立“小金庫(kù)”。
（五）嚴(yán)格票據(jù)管理。積極推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革，實(shí)行電子開(kāi)票、自動(dòng)核銷(xiāo)、全程跟蹤、源頭控制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)票據(jù)統(tǒng)一管理制度執(zhí)行，嚴(yán)禁票據(jù)記載的收入、支出不按規(guī)定入賬。嚴(yán)禁票據(jù)使用單位轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、擅自銷(xiāo)毀、涂改財(cái)政票據(jù)；嚴(yán)禁串用財(cái)政票據(jù)，將財(cái)政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代；嚴(yán)禁．開(kāi)具與本單位支付業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的票據(jù)；嚴(yán)禁以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。
（六）嚴(yán)格現(xiàn)金管理。從嚴(yán)規(guī)范現(xiàn)金使用范圍，凡不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)或超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡辦理結(jié)算。嚴(yán)禁將本單位收入的現(xiàn)金，轉(zhuǎn)由其他單位或個(gè)人名義存儲(chǔ)；嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；嚴(yán)禁利用本單位銀行賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式支付個(gè)人的工資、津貼補(bǔ)貼等；嚴(yán)禁編造用途套取現(xiàn)金。
（七）嚴(yán)格賬戶(hù)管理。加強(qiáng)對(duì)學(xué)校銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、變更等情況的掌握和監(jiān)控。嚴(yán)禁賬外多頭開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，出租出借賬戶(hù)；嚴(yán)禁違規(guī)提取現(xiàn)金、公款私存私放；嚴(yán)禁將零余額賬戶(hù)資金違規(guī)劃轉(zhuǎn)至本單位或有預(yù)算隸屬關(guān)系單位的實(shí)有資金賬戶(hù)使用；嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核、人民銀行批準(zhǔn)或備案自行開(kāi)設(shè)實(shí)有資金賬戶(hù)；嚴(yán)禁將除國(guó)家規(guī)定以外的財(cái)政性資金轉(zhuǎn)入工會(huì)、學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)等賬戶(hù)。
（八）嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，規(guī)范單位內(nèi)部控制，嚴(yán)禁同一人兼任不相容崗位，嚴(yán)禁違反規(guī)定越級(jí)、超權(quán)進(jìn)行授權(quán)審批，嚴(yán)禁不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格人員從事財(cái)務(wù)工作。
三、嚴(yán)格日常監(jiān)管
（九）堅(jiān)持年度承諾公示。各部門(mén)每年公開(kāi)承諾本單位已無(wú)任何形式的“小金庫(kù)”，部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)在承諾書(shū)上簽字。承諾書(shū)在本單位信息公開(kāi)欄等醒目位置予以公示，公示時(shí)間不少于7天。
（十）堅(jiān)持常年受理舉報(bào)。暢通舉報(bào)渠道，學(xué)校在單位門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設(shè)立“小金庫(kù)”舉報(bào)電話(huà)、舉報(bào)信箱（電子信箱），接受群眾舉報(bào)，做到快查嚴(yán)處、違紀(jì)必究，保持對(duì)“小金庫(kù)”問(wèn)題的高壓態(tài)勢(shì)。
（十一）堅(jiān)持推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)。積極推進(jìn)部門(mén)預(yù)決算向社會(huì)公開(kāi)，細(xì)化預(yù)決算公開(kāi)的內(nèi)容，除法定涉密信息外，部門(mén)預(yù)算公開(kāi)到支出功能分類(lèi)項(xiàng)級(jí)科目，一般公共預(yù)算基本支出公開(kāi)到支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)款級(jí)科目。推行定期向職工公開(kāi)具體的財(cái)務(wù)信息和重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)制度，通過(guò)群眾監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督遏制“小金庫(kù)”問(wèn)題發(fā)生。
（十二）堅(jiān)持實(shí)行公開(kāi)曝光。加大對(duì)“小金庫(kù)”問(wèn)題公開(kāi)曝光力度，通過(guò)多種渠道，對(duì)查實(shí)的“小金庫(kù)’’問(wèn)題以及相關(guān)責(zé)任人員的處理結(jié)果實(shí)名公開(kāi)曝光，強(qiáng)化反面典型案例運(yùn)用，發(fā)揮警示和震懾作用。
（十三）堅(jiān)持常態(tài)化監(jiān)督檢查。黨委負(fù)責(zé)巡視（巡察）工作的機(jī)構(gòu)將“小金庫(kù)”問(wèn)題納入巡視（巡察）范圍。紀(jì)檢監(jiān)察和財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)將“小金庫(kù)”問(wèn)題作為日常監(jiān)督檢查重要內(nèi)容。各部門(mén)強(qiáng)化對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，定期或不定期組織開(kāi)展“小金庫(kù)”檢查。
（十四）堅(jiān)持部門(mén)協(xié)作配合。紀(jì)檢監(jiān)察和財(cái)務(wù)、審計(jì)、組織人事等部門(mén)建立“小金庫(kù)”問(wèn)題日常信息通報(bào)制度，規(guī)范檢查、處理、案件移送、信息公告等工作流程，實(shí)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題核查處理的信息共享和成果共用，增強(qiáng)“小金庫(kù)”綜合防治能力。
四、嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)
（十五）加大考核力度。將“小金庫(kù)”防治工作納入黨風(fēng)廉政建設(shè)考核范圍，注重加強(qiáng)對(duì)考核結(jié)果的運(yùn)用。
（十六）加大問(wèn)責(zé)力度。設(shè)立“小金庫(kù)”的單位，不論金額大小，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人依法依紀(jì)依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。情節(jié)嚴(yán)重的，按照組織程序先予免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。
（十七）加大懲處力度。堅(jiān)持依法依紀(jì)依規(guī)嚴(yán)肅處理“小金庫(kù)”問(wèn)題。對(duì)查實(shí)的“小金庫(kù)”，相關(guān)問(wèn)題資金一律予以收繳，發(fā)放給個(gè)人的一律予以追回。對(duì)壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷(xiāo)毀證據(jù)、突擊花錢(qián)、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，一律按規(guī)定從重處理，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
五、嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)
（十八）強(qiáng)化責(zé)任體系。堅(jiān)持黨委、行政統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，按照“分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口把關(guān)”的原則，建立各級(jí)“小金庫(kù)”防治工作一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的責(zé)任體系。
（十九）強(qiáng)化主體責(zé)任。各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人是“小金庫(kù)”防治工作的第一責(zé)任人。各部門(mén)將“小金庫(kù)”防治工作納入本單位績(jī)效考評(píng)范圍，作為落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”和推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨的重要內(nèi)容。
（二十）強(qiáng)化監(jiān)督責(zé)任。計(jì)劃財(cái)務(wù)處將加強(qiáng)監(jiān)督，牽頭、協(xié)調(diào)和推進(jìn)“小金庫(kù)”防治工作。紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、組織、人事等有關(guān)部門(mén)各負(fù)其責(zé)，密切配合，形成合力，加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)域監(jiān)管，構(gòu)筑嚴(yán)密完善的監(jiān)督體系。
